Pengertian Imputed Interest (Bunga Terkait)

Apa yang dimaksud dengan Imputed Interest?

IRS menggunakan bunga yang dihitung untuk mengumpulkan pendapatan pajak atas pinjaman atau sekuritas yang membayar sedikit atau tanpa bunga. Imputed Interest penting untuk obligasi diskon, seperti obligasi kupon dan sekuritas lain yang dijual di bawah nominal dan jatuh tempo pada nilai nominal.

IRS menggunakan metode aktif saat menghitung bunga yang dihitung pada obligasi Treasury dan memiliki tingkat bunga federal saat ini yang menetapkan tingkat bunga minimum sehubungan dengan bunga yang dihitung (Imputed Interest) dan aturan diskon penerbitan asli.

  • Key Takeaways-
    Imputed Interest digunakan untuk pendapatan pajak atas pinjaman yang membayar sedikit bunga.
    Imputed Interest dihitung menurut metode akretif.
    Imputed Interest juga bisa diterapkan pada pinjaman dari keluarga dan teman.

Memahami Imputed Interest mungkin berlaku untuk pinjaman antara keluarga dan teman. Misalnya, seorang ibu meminjami putranya $ 50.000 tanpa bunga. Tarif federal jangka pendek saat ini adalah 2 persen, jadi anak laki-laki itu harus membayar bunga $ 1.000 kepada ibunya setiap tahun.

IRS mengasumsikan bahwa ibu mengumpulkan jumlah ini dari putranya dan mencantumkannya di pengembalian pajak sebagai pendapatan bunga meskipun dia tidak mengumpulkan dana tersebut.

Tarif Federal yang Berlaku (Applicable Federal Rates)

Karena banyak pinjaman berbunga rendah atau bebas bunga tidak dikenakan pajak, IRS menetapkan tarif federal yang berlaku melalui Undang-Undang Pajak tahun 1984.

AFR menentukan bunga terendah yang dapat dibebankan pada pinjaman di bawah ambang suku bunga tertentu dan mempertimbangkan jumlahnya dari pendapatan potensial yang dapat dibebankan. dihasilkan dari tingkat bunga sebagai pendapatan yang dihitung. Karena pembentukan AFR, IRS dapat mengumpulkan pendapatan pajak dari pinjaman yang tidak kena pajak.

Menghitung Taruhan Bunga pada Obligasi Tanpa Kupon

Saat menghitung bunga yang dihitung pada obligasi bebas kupon, investor pertama-tama menentukan hasil obligasi hingga jatuh tempo. Dengan asumsi periode akrual adalah satu tahun, investor membagi nilai nominal obligasi dengan harga yang dibayarkan saat dia membelinya.

Investor kemudian meningkatkan nilai dengan kekuatan yang sama dengan satu dibagi dengan jumlah periode yang masih harus dibayar sebelum obligasi jatuh tempo. Investor mengurangi jumlah tersebut dengan satu dan mengalikannya dengan jumlah periode yang masih harus dibayar dalam satu tahun untuk menentukan YTM dari obligasi bebas kupon.

Karena harga pembelian yang disesuaikan untuk obligasi tanpa kupon pada awalnya sama dengan harga pembelian saat diterbitkan, bunga yang masih harus dibayar yang diperoleh selama setiap periode akrual menambah harga pembelian yang disesuaikan. Bunga akrual adalah harga pembelian awal yang disesuaikan dikalikan dengan YTM. Nilai ini adalah bunga yang dihitung untuk periode tersebut.

Contoh Kepentingan yang Dipertanyakan

Bunga yang dipersoalkan penting untuk menentukan pembayaran pensiun. Misalnya, ketika seorang karyawan pensiun dari perusahaan tempat mereka menjadi anggota program pensiun, perusahaan dapat menawarkan pensiunan sejumlah uang tunai sebesar $ 500.000 yang disisihkan untuk mereka berdasarkan program tersebut, atau mereka mungkin menerima manfaat sebesar $ 5.000 setahun.

Dengan asumsi tingkat federal jangka pendek yang berlaku adalah 2 persen, pensiunan perlu menentukan apakah mereka dapat menemukan bunga yang diperhitungkan lebih baik di pasar lain dengan mengambil jumlah sekaligus dan membeli anuitas dengan hasil yang lebih tinggi.

Leave a Comment

Your email address will not be published. Required fields are marked *